關于發(fā)票開具、認證和抵扣，一直是不少財稅朋友咨詢的熱點，現(xiàn)將一些問題整理歸納～發(fā)票開具、認證、抵扣一直是很多財稅朋友咨詢的熱門話題。現(xiàn)在，我就整理總結一些問題~
1.2019年增值稅稅率調整后，增值稅發(fā)票是如何開具的？
回答:
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于深化增值稅改革的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第14號):
一、增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)，在增值稅稅率調整前已按原適用稅率16%、10%開具增值稅專用發(fā)票，遇有銷售折讓、暫停或退回等情況需開具紅字發(fā)票的。，應按原適用稅率開具紅字發(fā)票；如果發(fā)票有誤需要補發(fā)，先按原適用稅率開具紅字發(fā)票，再補發(fā)正確的藍字發(fā)票。
二、納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅專用發(fā)票的應稅銷售行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照原適用稅率執(zhí)行。
三.增值稅發(fā)票稅控開票軟件的稅率欄默認顯示調整后的稅率。有本公告第一條、第二條所列情形之一的，納稅人可以手工選擇原適用稅率開具增值稅專用發(fā)票。
四.國家稅務總局在增值稅發(fā)票稅控開票軟件中更新了《貨物和服務稅分類編碼表》，納稅人應按更新后的《貨物和服務稅分類編碼表》開具增值稅發(fā)票。
動詞 （verb的縮寫）納稅人應及時完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件的升級和自身業(yè)務系統(tǒng)的調整。
02.納稅人購買客運服務可以抵扣進項稅額嗎？怎么扣？
回答:
根據(jù)《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部、國家稅務總局、海關總署公告2019年第39號)第六條規(guī)定，納稅人購買國內旅客運輸服務，允許從銷項稅額中抵扣進項稅額。
(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按以下規(guī)定確定進項稅額:
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2.取得帶有旅客身份信息的航空空運輸電子客票旅行行程的，按照以下公式計算進項稅:
航空空客運進項稅=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
3.取得帶有旅客身份信息的鐵路客票的，按照下列公式計算進項稅額:
客運進項稅=面值÷(1+9%)×9%
4.如果其他票如道路、水路等。均取得的，其進項稅額應當按照下列公式計算:
道路、水路及其他客運進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
03.小規(guī)模納稅人新增納入自開專票范圍的行業(yè)有哪些？
回答:
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票試點范圍的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第8號)第一條，將擴大小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票試點范圍。將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的試點范圍從住宿、司法鑒定咨詢、建筑、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術服務擴大到租賃和經(jīng)營服務、科研和技術服務、住宅服務、修繕等服務。上述八個行業(yè)的小規(guī)模納稅人(以下簡稱“試點納稅人”)有增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。
試點納稅人銷售取得的不動產(chǎn)需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關規(guī)定向稅務機關申請代開。
04.對于開具專用發(fā)票并自行開具的小規(guī)模納稅人，銷售額在小微企業(yè)標準范圍內，專用發(fā)票對應的銷售額是否可以享受免稅？
回答:
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策征收管理有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第4號):“8 .小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期已繳納的開具增值稅專用發(fā)票的稅款，可在全部收回增值稅專用發(fā)票或按規(guī)定開具專用紅字發(fā)票后，向主管稅務機關申請退稅。”
05.取消增值稅發(fā)票認證的納稅人有哪些？
回答:
《中華人民共和國國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第8號)第二條規(guī)定，擴大取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍。將取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍擴大到所有普通納稅人。一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、統(tǒng)一機動車銷售發(fā)票、收費公路電子普通增值稅發(fā)票，下同)后，可自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認平臺查詢選擇增值稅發(fā)票信息進行申報抵扣、出口退稅或代理退稅。
增值稅發(fā)票選擇確認平臺的登錄地址由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局在中華人民共和國國家稅務總局確定并公布。
第三條規(guī)定，本公告自2019年3月1日起施行。
06.增值稅發(fā)票核對確認平臺中“抵扣核對”和“確認核對”功能每個納稅期的核對確認時間范圍是多少？
回答:
平臺會根據(jù)您前兩次申報的完成時間，自動判斷每個納稅期的核對確認時間范圍。即本期核查確認的開始時間為您完成上一個報告期的當天或上一個報告期的截止日期(“先熟”原則)，結束時間為您完成本報告期的當天；如果您一直沒有進行當期申報，當期核對確認的截止時間為您所在省份稅務機關設定的當期申報截止時間。
07.開具紅字增值稅發(fā)票有時間限制嗎？
回答:
沒有時間限制，符合條件可以開具紅字發(fā)票。
【幸福財稅】共贏需要攜手，風雨同樂。
提供深圳公司注冊、專業(yè)代理會計報稅、專利申請、商標申請、高新技術企業(yè)認定、衛(wèi)生許可證、增值稅登記申報等相關企業(yè)服務。，并為您解答各種疑難財稅問題。