1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。1.貿易公司的進口和銷售存在嚴重偏差，比如大量購買手機和銷售鋼材。
分析:無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，企業(yè)的進銷存都要一致。業(yè)內銷售的產品一一對應。
2.企業(yè)長期存在增值稅留抵的不正常現象。
分析:這種情況很容易與以下問題聯(lián)系在一起:1。企業(yè)抵扣了大量無法抵扣的進項稅額；2.扣除投入后，企業(yè)還沒有銷售(實際上可能存在大量未開票的銷售)；3.企業(yè)為了少交增值稅，用其他產品的進項稅額來抵扣目前銷售的增值稅。
3.企業(yè)增值稅稅負異常偏低。
4.企業(yè)增值稅負擔異常高。
5.公司常年虧損，導致公司所得稅貢獻率異常低。
6.公司開業(yè)以來很長一段時間都是零申報。
分析:稅務局為什么關注長期零申報企業(yè)？
其實這個原因很簡單。長期零申報意味著企業(yè)長期沒有收入來源，所以企業(yè)的存在不會長久。雖然企業(yè)所得稅是賺錢后才交的，但增值稅卻是一匹大雁的羽毛。無論你賺了還是虧了，無論什么時候做生意都要報增值稅。因此，理論上只有無業(yè)務或有業(yè)務的企業(yè)才能申報零。
如果有運營，即使沒有業(yè)務，也會有員工工資、辦公室租金、水電費等基本支出。長期來看，虧損的生意誰來做？如果有人堅持，那不是毅力，是貓膩。
如果完全沒有實際操作，只是空龍頭公司和僵尸企業(yè)，那么……當然是審計。
7.公司里有很多現金交易，而不是通過公司賬戶交易。
8.企業(yè)往來賬戶過大。
分析:企業(yè)有往來賬戶，債務太大，一直存在，從來不還錢。還有風險，容易被稅務局檢查，有代開發(fā)票的嫌疑。
9.企業(yè)庫存過大。
10.大量企業(yè)取得了無納稅人識別號、無統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票。
分析:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于開具增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2017年第16號)規(guī)定:“1 .自2017年7月1日起，買受人為企業(yè)的，在索取增值稅普通發(fā)票時應向出賣人提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；賣方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“買方納稅人識別號”欄內填寫買方納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合要求的發(fā)票不得作為稅收憑證。
11.企業(yè)中存在大量未上市的辦公產品增值稅發(fā)票。
分析:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于修改
12.企業(yè)連續(xù)三年以上盈利，但從未向股東分紅。
13.公司繳納的增值稅與附加稅對比異常。
14.企業(yè)中存在大量應付個人發(fā)票的異常費用。
分析:與企業(yè)經營活動相關的發(fā)票，企業(yè)正常情況下可以作為費用。一般來說，員工出差的火車票、飛機票發(fā)票是以個人名義開具，其他住宿餐飲服務可以公司名義開具。如果企業(yè)有大量以個人名義開具的發(fā)票。存在所得稅從所得稅中轉出的風險。
15.企業(yè)所得稅申報表中的利潤數據與報送的財務報表數據異常不一致。
16.增值稅納稅申報表附表1“未開票收入”填寫負數異常。
17.警告:增值稅申報表中申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)的銷售額不一致。
18.無免稅備案但異常免稅銷售。
分析:根據減輕納稅人負擔、便于稅收征管的原則，實施備案減免稅可以要求納稅人在首次享受減免稅的申報階段，在納稅申報表上附具或附具材料進行備案，也可以要求納稅人在申報期后的其他規(guī)定期限內提交備案材料進行備案。
19.未經簡單征收備案的簡單應稅銷售預警風險。
20.開票項目與實際經營范圍嚴重不符。
分析:目前《發(fā)票管理辦法》并未明確禁止納稅人“超范圍開具發(fā)票”。相反，《發(fā)票管理辦法》強調，納稅人應當根據實際經營情況如實開具發(fā)票，否則屬于虛開發(fā)票行為。
21.增值稅納稅申報表附表2“進項稅轉出”為負數的除外。
22.公司只有產出項目，但從來沒有異常投入。
23.公司只有輸入項，沒有輸出項，這是不正常的。
24.新成立公司發(fā)票異常頻繁增加。
25.突然，新成立的公司的賬單金額在短時間內突然異常增加。
26.工資薪金低人均個人所得稅的異常風險。
27.兩種或多種工資和薪金的個人收入未合并申報的風險。
28.同一單位的職工既有工資薪金的非正常收入，又有勞動報酬的收入。
29.個人所得稅申報工資總額與企業(yè)所得稅申報工資總額不符的異常風險。
分析:每個月企業(yè)都要申報工資和納稅，這也將作為公司為員工購買社保的依據。現在是大數據時代。如果企業(yè)所得稅申報的工資與每個月申報的金額不一致，可以想象，一旦對比強大的稅務局的數據，你就沒有什么可隱瞞的了。
30.異常高的期間費用率。
31.大部分發(fā)票都是頂額開具，發(fā)票全額明顯偏高。
32.農產品存在大量異常扣費。
33.公司賬本上沒有車輛，但是有很多異常，比如燃油費。
分析:這種情況太明顯了，就是拿自己的個人燃油費去公司沖抵成本。
34.國外進項或銷項稅占比過高，不正常。
35.增值稅專用發(fā)票消費異常變化。
36.納稅人銷售商品的發(fā)票價格發(fā)生異常變化。
37.法人戶籍不在本地，法人設立異常集中。
38.企業(yè)中存在大量沒有證據鏈的關鍵詞，如會議費、批材料費、咨詢費、服務費、培訓費等。
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