近日，有納稅人咨詢開心君：“開心君，企業所得稅報表里面有個‘彌補以前年度虧損’，我記得以前這個數據是自己填寫，現在不能自己填了，電腦里面自動跳出來了，到底是怎么算出來?怎么會是負數呢?系統不會出錯吧?”為了幫各位納稅人徹底弄清楚關于“彌補以前年度虧損”數據的問題，開心君請來了開心財稅業務專家以三個問題明白告訴您企業所得稅報表“彌補以前年度虧損”這回事兒!第一個問題：“彌補以前年度虧損”數據是怎么來的？數據坐標“彌補以前年度虧損”是SD003居民企業所得稅月（季）度預繳納稅申報（適用查賬征收）中第8行的數據，分“本期金額”和“累計金額”2列（如下圖所示）。填寫變化這個數據原來在[email protected]中是自行填寫的。金稅三期中，第8行“彌補以前年度虧損”不能自行填寫，由系統自動計算。近日，一位納稅人咨詢了開心君:“開心君，企業所得稅報告中有一條‘彌補上年虧損’。我記得這個數據以前是自己填的，現在自己填不了了。電腦自動跳出來了。結果如何？怎么可能是負面的？系統不會出錯嗎？”為了幫助納稅人徹底了解關于“彌補上年虧損”的數據，開心君特邀開心財稅專家帶著三個問題為您清晰講述企業所得稅報告中關于“彌補上年虧損”的內容！第一個問題:“彌補往年虧損”的數據是怎么來的？坐標“彌補上年虧損”為SD003居民企業所得稅(適用于查賬征收)月度(季度)預繳納稅申報中第8行數據，分為“本期發生額”和“累計發生額”兩列(如下圖所示)。變動數據原是本人在[email protected]填寫的，金稅三期第八行“彌補上年虧損”不能自行填寫，系統自動計算。
計算公式1。假設累計列第4行+第5行-第6行-第7行的計算結果為“A”；即:具體業務計算的利潤總額(累計額)+應納稅所得額(累計額)-應納稅所得額(累計額)減去非應納稅所得額，固定資產加速折舊(扣除)稅基調整額(累計額)為a. 2。假設:上一年度A106000最終結算形式的最后一個數字為“B”(如下圖所示)；3.假設:上季度報告第八行“彌補往年虧損”累計欄數據為C(如下圖所示)；那么“彌補往年虧損”累計金額的計算公式為:如果a >: 0，則“彌補往年虧損”累計金額=A或B，以較少者為準；如果a
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